Кто подходит под правило 150 км в Бельгии: условия налогового режима STR/SRR в 2026 году

Last Updated on 1 мая, 2026 by Alex

Проверка соответствия критериям STR/SRR

Что такое правило 150 км в Бельгии? Это требование налогового режима STR/SRR, по которому заявитель должен проживать вне указанного радиуса от границы в течение 60 месяцев до трудоустройства.

Критерии допуска к налоговому режиму STR/SRR 2026:

• География. Проживание за пределами 150-километровой зоны от границы Бельгии.
• Срок отсутствия. Вы не были налоговым резидентом страны последние 5 лет.
• Удаленность от границ. Адрес регистрации находился вне приграничных районов Франции, Германии, Люксембурга и Нидерландов.
• Тип контракта. Прямой наем из-за рубежа или перевод внутри международной группы компаний.
• Доход. Годовая брутто-зарплата от €70 000 (кроме сертифицированных исследователей).

Если вы не соответствуете хотя бы одному из указанных критериев, право на получение льготного статуса STR/SRR утрачивается, а налогообложение доходов будет производиться по стандартным ставкам.

Что такое правило 150 км в Бельгии (STR/SRR)

Определение статуса Inbound Taxpayer (въездной налогоплательщик) — это юридический фундамент вашей налоговой оптимизации. Согласно нормам, детально разъясненным на официальном портале SPF Finances, данный статус присваивается специалистам, привлекаемым для работы в стране непосредственно из-за рубежа.

Прежде чем разбирать детальные требования к статусу импатриата, рекомендуем ознакомиться с общим обзором налоговой системы. В нашей статье Налоги для экспатов в Бельгии вы найдете базу по ставкам, классам и основным вычетам, актуальную для 2026 года.

Основные условия STR/SRR в Бельгии (таблица):

Категории заявителей: Иностранцы и Репатрианты

Законодательство страны разделяет претендентов на две группы, уравнивая их в правах при соблюдении условий отсутствия в стране:

1. Иностранные граждане. Специалисты, нанимаемые бельгийской компанией или переведенные внутри международной группы.
2. Граждане Бельгии. Лица, возвращающиеся на родину после длительного отсутствия. Режим STR поддерживает программу репатриации, позволяя бельгийцам пользоваться льготами наравне с иностранцами.

Ключевое условие: Правило 60 месяцев

Правовой базой режима выступает Loi du 27 décembre 2021 (Закон от 27 декабря 2021 года), интегрированный в Налоговый кодекс Бельгии. Чтобы получить статус, вы должны доказать, что в течение последних 60 месяцев (5 лет) до начала работы:

• Вы не являлись налоговым резидентом Бельгии согласно статье 2, §1, 1° CIR/WIB 92 (Code des impôts sur les revenus).
• Ваше официальное место жительства находилось на расстоянии более 150 км от любой точки бельгийской границы.
• Вы не декларировали в стране профессиональные доходы как нерезидент (согласно статьям 227–229 CIR/WIB 92).

Центр жизненных интересов и автоматическая проверка

При оценке досье через государственную систему MyMinfin инспекторы анализируют ваш центр жизненных интересов (centre des intérêts vitaux). В 2026 году проверка «чистоты» пятилетнего периода полностью автоматизирована.

Важно:

Любое формальное присутствие в «запретной зоне» или наличие активной налоговой истории в Бельгии в течение этих 60 месяцев ведет к автоматическому отказу в предоставлении льготного режима.

Кто НЕ проходит правило 150 км

Вы автоматически теряете право на налоговые льготы, если в течение последних 60 месяцев до начала контракта:

• Жили рядом. Ваш официальный адрес находился в радиусе 150 км от любой точки границы Бельгии (включая весь Люксембург, приграничные районы Франции, Германии и Нидерландов).
• Имели «центр интересов». Вы были налоговым резидентом Бельгии или подавали декларации как нерезидент по доходам от работы в стране.
• Жили в зоне временно. Даже краткосрочная регистрация (например, на 3–6 месяцев) в «запретной зоне» в течение пятилетнего периода обнуляет ваш статус.
• Работали на себя. Если вы работали в Бельгии как индивидуальный предприниматель или фрилансер с местной налоговой регистрацией.

Важно:

Расстояние измеряется исключительно по прямой, а не по дорогам. Если ваш дом в Лилле находится в 10 км от границы, статус импатриата для вас закрыт.

Самостоятельно определить, попадает ли ваш город в «красную зону», бывает непросто, так как замер производится строго по прямой линии (as the crow flies), а не по автомобильным маршрутам. В нашем специальном гайде Как рассчитать расстояние 150 км для налогового статуса мы подготовили пошаговую инструкцию и список инструментов, которые помогут вам вычислить дистанцию с точностью до метра и избежать отказа от налоговой.

Какие страны и регионы попадают под ограничение 150 км?

Географический фильтр — основной барьер для входа. Чтобы понять inbound taxpayer belgium criteria, нужно знать главное: право на льготный режим теряют все, чей налоговый домициль в течение последних 5 лет находился в приграничном радиусе.

Список «запретных» зон и городов:

• Франция: Департамент Нор (включая Лилль, Рубе), Арденны.
• Нидерланды: Провинции Зеландия, Северный Брабант (Эйндховен, Тилбург) и Лимбург (Маастрихт).
• Германия: Приграничные районы земли Северный Рейн-Вестфалия (Ахен) и Рейнланд-Пфальц.
• Люксембург: Вся территория Великого Герцогства полностью попадает в зону ограничения.

Методика расчета: «По прямой»

Налоговая служба учитывает исключительно кратчайшее расстояние по прямой от вашего дома до любой точки границы Бельгии. Длина автомобильных маршрутов или время в пути значения не имеют. Если хотя бы один метр границы находится ближе 150 км от места вашей регистрации — это автоматическая дисквалификация.

Законодатель рассматривает приграничные территории как зону доступности для ежедневных поездок. Поэтому жители Парижа или Амстердама легко получают статус, в то время как специалисты из Эйндховена или Лилля не могут претендовать на него даже при полной смене места жительства.

Совет от Алекса:

Перед подачей заявки проверьте свой архив регистраций в системе MyMinfin. Ошибка в расчетах на пару километров приведет к отказу в предоставлении льготы без права на апелляцию.

Правило 150 км для исследователей (Inbound Researchers): есть ли отличия?

Среди специалистов в сфере R&D распространено мнение, что высокая научная ценность проекта позволяет игнорировать территориальные требования. Однако, согласно Циркуляру 2022/C/47, налоговая служба Бельгии применяет правило 150 км к BBIO (исследователям) так же строго, как и к топ-менеджменту.

География против квалификации

Для исследователей статус «въездного налогоплательщика» напрямую завязан на его налоговом прошлом. Даже если вы обладаете Master или PhD degree и приглашены для уникальной научной деятельности, вы получите отказ, если:

• Ваше место жительства в течение последних 60 месяцев находилось в пределах 150 км от границы Бельгии.
• Ваш центр жизненных интересов был связан с приграничными регионами (например, Маастрихт, Лилль или Ахен).

Правило 150 км для исследователей BBIO

Единственное существенное отличие, которое закреплено в регламентах SPF Finances, касается финансового порога. В то время как для обычных сотрудников (Inbound Taxpayers) установлена минимальная планка дохода в €70 000, для сертифицированных исследователей свобода от порога зарплаты является ключевым преимуществом.

Это позволяет молодым ученым с высокой квалификацией претендовать на льготы для исследователей STR в Бельгии, даже если их стартовый оклад ниже рыночного минимума для управленцев.

Критерии подтверждения статуса для R&D:

• Образование. Диплом магистра или доктора наук в релевантной области.
• Специализация. Не менее 80% рабочего времени должно быть официально выделено на научно-исследовательскую деятельность.
• Документация. Наличие детального описания проекта и квалификации, которое проверяется через систему MyMinfin.

Вывод консультанта:

Правило 150 км для BBIO является «жестким» условием. Если ваша лаборатория находится в Лёвене, а последние 5 лет вы жили в Эйндховене (менее 100 км по прямой) — льготный режим для вас закрыт, несмотря на любые научные степени.

Налоговое прошлое: можно ли иметь доходы в Бельгии до переезда?

Наличие финансовых связей с Бельгией в течение обязательного 60-месячного периода «карантина» требует четкого разделения доходов на пассивные и профессиональные.

• Акции и дивиденды. Владение ценными бумагами бельгийских эмитентов и получение дивидендов не портит вашу налоговую историю для STR Бельгии. Пока вы живете за пределами зоны 150 км, такие выплаты считаются чистым инвестированием и не создают профессиональной привязки к стране.
• Профессиональные доходы. Если вы работали с бельгийскими контрагентами как фрилансер или сотрудник и подавали в этот период налоговую декларацию нерезидента (non-resident tax), в льготе, скорее всего, будет отказано. Налоговая служба Бельгии не считает «въездным» того, кто уже имел активный трудовой доход из местных источников.
• Имущество и аренда. Получение дохода от сдачи недвижимости в Бельгии допустимо, однако это не должно превращать страну в ваш фактический «центр жизненных интересов» до момента официального переезда.

Ваши предыдущие доходы могут быть связаны с Бельгией только в формате пассивного капитала. Любая фиксация трудовой деятельности в налоговых базах Бельгии за последние 5 лет блокирует статус.

FAQ: Ответы на вопросы по правилу 150 км

Источники и официальные ресурсы

• Циркуляр 2022/C/47 от 06.05.2022 — основной административный регламент, детально разъясняющий применение налогового режима для импатриатов и исследователей (правило 150 км, расчет доходов).
• SPF Finances (Официальный портал Министерства финансов) — первоисточник информации по налогообложению в Бельгии, включая инструкции по подаче заявок на статус STR/SRR.
• Портал MyMinfin — государственная цифровая платформа для проверки личного налогового досье и подачи официальных документов.
• Налоговый кодекс Бельгии (CIR/WIB 92) — статьи 2 (определение резидента) и 227–229 (налогообложение нерезидентов), являющиеся юридической базой режима.

Дисклеймер

Эта статья носит справочный характер и не является официальной юридической консультацией.

• Проверяйте данные. Налоговые правила Бельгии могут меняться. Информация актуальна на 2026 год, но пороги зарплат и трактовки SPF Finances стоит уточнять перед подачей документов.
• Консультируйтесь с профи. Каждый случай индивидуален. Окончательное решение принимает налоговая служба через систему MyMinfin.
• Ответственность. Автор не несет ответственности за отказы в получении льгот или финансовые потери, возникшие при использовании материалов статьи.

Автор

Alex

Привет! Я Алекс. Я прошел весь путь от визы D до гражданства Бельгии. Теперь я помогаю другим пройти этот маршрут без лишнего стресса.

Читать мою полную историю →